財政部、證監會(huì )，聯(lián)合發(fā)布！

更好地服務(wù)資本市場(chǎng)發(fā)展和維護審計市場(chǎng)秩序

會(huì )計師事務(wù)所為證券發(fā)行、上市、掛牌、交易等業(yè)務(wù)活動(dòng)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，對資本市場(chǎng)會(huì )計信息等發(fā)揮審計鑒證作用。為貫徹落實(shí)國務(wù)院“放管服”改革精神，2020年7月，財政部、中國證監會(huì )印發(fā)《辦法》，對會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)由審批管理改為備案管理。備案制改革對增強注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展活力、促進(jìn)公平競爭，發(fā)揮了積極作用。

隨著(zhù)資本市場(chǎng)改革和財會(huì )監督的不斷深化，《辦法》也有一些內容還需完善：

一是備案管理要求需完善。一些內部一體化管理和質(zhì)量管理不健全、職業(yè)責任風(fēng)險承擔能力不夠、執業(yè)人員和執業(yè)能力與從事業(yè)務(wù)不匹配的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)入證券服務(wù)市場(chǎng)。個(gè)別會(huì )計師事務(wù)所盲目承攬高風(fēng)險業(yè)務(wù)，存在較大風(fēng)險隱患，損害投資者利益。

二是備案退出機制不完善。部分主動(dòng)要求取消備案的、實(shí)際未開(kāi)展證券服務(wù)業(yè)務(wù)的以及依法被暫停執業(yè)的會(huì )計師事務(wù)所不能及時(shí)退出。

國辦發(fā)30號文提出，依法加強從事證券業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所監管，科學(xué)合理確定會(huì )計師事務(wù)所從事上市公司等特定實(shí)體審計業(yè)務(wù)的具體要求。新“國九條”提出，必須全面加強監管，確保監管“長(cháng)牙帶刺”、有棱有角，進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人第一責任和中介機構“看門(mén)人”責任。為此，需要對《辦法》加以修訂，更好地服務(wù)資本市場(chǎng)發(fā)展和維護審計市場(chǎng)秩序。

2024年以來(lái)，財政部、中國證監會(huì )在總結近年來(lái)《辦法》實(shí)施情況和存在問(wèn)題的基礎上，研究起草《辦法》修訂稿草案，并通過(guò)座談交流等方式，聽(tīng)取證券交易所、會(huì )計師事務(wù)所、專(zhuān)家學(xué)者等各方面意見(jiàn)，修改形成《辦法》修訂征求意見(jiàn)稿，主要堅持以下思路：

一是堅持問(wèn)題導向。貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強財會(huì )監督、全面加強金融監管的決策部署，聚焦部分從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所勝任能力不足、執業(yè)質(zhì)量不高等關(guān)鍵突出問(wèn)題，通過(guò)改進(jìn)備案管理、規范行業(yè)秩序，督促會(huì )計師事務(wù)所加強內部管理和質(zhì)量管理，提升執業(yè)質(zhì)量，有效發(fā)揮執業(yè)監督作用。

二是完善管理要求。優(yōu)化完善會(huì )計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理流程，加強備案后的持續管理，建立完善退出機制，推動(dòng)形成有進(jìn)有出、動(dòng)態(tài)有序的備案管理格局。

三是注重協(xié)調貫通。加強備案管理與注冊會(huì )計師行業(yè)法律法規、資本市場(chǎng)管理要求的協(xié)調銜接，完善優(yōu)化協(xié)同監管機制，形成監管合力。

編輯：晨曦

校對：王玥??

制作：艦長(cháng)

審核：木魚(yú)