涉IPO項目！招商證券、德勤華永收監管函

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　　文/梧桐兄弟

　　1月10日，深交所發(fā)布3份監管函，事關(guān)深圳市飛速創(chuàng )新技術(shù)股份有限公司IPO申請事宜，發(fā)行人飛速創(chuàng )新、保薦機構招商證券、審計機構德勤華永，及相關(guān)人員均被深交所書(shū)面警示。深圳市飛速創(chuàng )新技術(shù)股份有限公司IPO申請已終止。

　　關(guān)于對招商證券股份有限公司、楊猛、劉興德的監管函

　　招商證券股份有限公司、楊猛、劉興德：

　　2023 年 2 月 28 日，本所受理了深圳市飛速創(chuàng )新技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的申請，招商證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)招商證券）為項目保薦人，楊猛、劉興德為項目保薦代表人。經(jīng)查，你們在執業(yè)過(guò)程中，存在以下違規行為：

　　一、對發(fā)行人信息系統相關(guān)內部控制缺陷的核查程序執行不到位

　　招股說(shuō)明書(shū)（申報稿）顯示，發(fā)行人以自營(yíng)互聯(lián)網(wǎng)平臺fs.com為客戶(hù)提供一站式采購服務(wù)，并通過(guò)自主研發(fā)運營(yíng)平臺管理系統（ERP系統）作為訂單交易流程、客戶(hù)關(guān)系管理、倉儲物流管理、采購供應商管理、數據統計等統一管理平臺。報告期內，發(fā)行人分別使用金蝶云星空和金蝶云星瀚作為財務(wù)系統。

　　本所在審核問(wèn)詢(xún)中重點(diǎn)關(guān)注了發(fā)行人IT系統控制情況等事項。你們在審核問(wèn)詢(xún)回復中稱(chēng)，發(fā)行人已建立了ERP系統、金蝶系統一般控制及應用控制，經(jīng)營(yíng)數據與財務(wù)數據相匹配，自2022年 10 月起對ERP系統應用層面的所有操作細節進(jìn)行記錄并保留半年時(shí)間內的系統操作日志。此外，你們出具專(zhuān)項核查報告稱(chēng)，發(fā)行人互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)中關(guān)鍵信息系統控制情況良好、不存在重大或重要的控制缺陷。

　　本所現場(chǎng)督導發(fā)現，一是發(fā)行人與信息系統相關(guān)的內部控制存在缺陷，未能準確顯示前臺商城產(chǎn)品銷(xiāo)量、評論數據等信息；二是發(fā)行人自 2023 年 6 月起才完整保存半年內的系統操作日志，問(wèn)詢(xún)回復與實(shí)際情況不符；三是發(fā)行人未對反結賬、反審核制定內部管理制度，具備財務(wù)系統操作權限的員工可以無(wú)需審批直接進(jìn)行反結賬、反審核操作。

　　發(fā)行人信息系統相關(guān)內部控制存在缺陷，你們未按照《監管規則適用指引——發(fā)行類(lèi)第 5 號》5—14“信息系統專(zhuān)項核查”等要求對發(fā)行人信息系統相關(guān)內控制度是否健全有效予以審慎核查，發(fā)表核查意見(jiàn)不準確，且未督促發(fā)行人準確披露。

　　二、對發(fā)行人銷(xiāo)售相關(guān)核查程序執行不到位

　?。ㄒ唬┵Y金流水核查程序執行不到位

　　本所現場(chǎng)督導發(fā)現，你們執行的資金流水核查程序存在以下問(wèn)題。一是在相關(guān)信息存在缺失的情況下形成核查結論。如2021年資金流水至日記賬核查工作底稿中，部分記錄缺失交易對手方名稱(chēng)、交易對手方背景及關(guān)聯(lián)關(guān)系等字段信息，你們未經(jīng)充分核查便得出交易無(wú)異常的核查結論。二是雙向核查程序的執行存在瑕疵。你們在銀行流水專(zhuān)項核查報告中稱(chēng)，對金額達到重要性水平的交易執行了從銀行日記賬到資金流水、從資金流水到銀行日記賬的雙向核對。本所現場(chǎng)督導發(fā)現，你們對達到重要性水平的部分資金流水僅執行了單向核查，保薦工作底稿中記錄的資金流水雙向核查金額存在較大偏差，未見(jiàn)你們對差異原因予以進(jìn)一步核查。

　　你們的資金流水核查程序執行不到位，發(fā)表核查意見(jiàn)不準確。經(jīng)查保薦工作報告，未見(jiàn)質(zhì)控內核部門(mén)結合發(fā)行人外銷(xiāo)收入占比高、客戶(hù)分散且數量大、單筆訂單金額普遍較小等特點(diǎn)，充分關(guān)注項目組資金流水核查程序執行情況、發(fā)表意見(jiàn)是否審慎。

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　　招股說(shuō)明書(shū)（申報稿）顯示，發(fā)行人采用商品預計妥投時(shí)點(diǎn)作為收入確認時(shí)點(diǎn)。本所在審核中要求你們說(shuō)明報告期內發(fā)行人無(wú)法獲取物流信息以及物流信息不完整的訂單的具體情況及核查充分性。你們回復稱(chēng)，針對無(wú)妥投信息的訂單執行了內控有效性測試、客戶(hù)函證及替代測試、細節測試、訪(fǎng)談等程序。

　　本所現場(chǎng)督導發(fā)現，2023 年1-6 月期間的替代測試中，你們未獲取由佐川急便承運的物流面單或對賬單，相關(guān)核查程序執行不到位，與審核問(wèn)詢(xún)回復中披露的情況不相符。

　　此外，本所現場(chǎng)督導發(fā)現，你們還存在未完整保留函證收發(fā)過(guò)程記錄、部分回函引用會(huì )計師回函未見(jiàn)復核記錄、銀行函證賬戶(hù)遺漏、未編制存貨監盤(pán)計劃等核查程序瑕疵。

　　你們的上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核規則》）第二十七條、第三十八條第二款的規定。鑒于上述違規事實(shí)和情節，根據《審核規則》第七十二條、第七十四條第三項的規定，本所決定對你們采取書(shū)面警示的自律監管措施。

　　招商證券應當引以為戒，采取切實(shí)措施進(jìn)行整改，對照相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行內部追責，并自收到本監管函之日起二十個(gè)交易日內向本所提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負責人、質(zhì)控負責人、內核負責人簽字并加蓋公司公章的書(shū)面整改報告。招商證券、楊猛、劉興德在從事保薦業(yè)務(wù)過(guò)程中，應當嚴格遵守法律法規、保薦業(yè)務(wù)執業(yè)規范和本所業(yè)務(wù)規則的規定，誠實(shí)守信、勤勉盡責，認真履行保薦職責，切實(shí)提高執業(yè)質(zhì)量，保證招股說(shuō)明書(shū)和出具文件的真實(shí)、準確、完整。

　　深圳證券交易所

　　2025 年1 月10 日

　　關(guān)于對德勤華永會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、方少帆、林希倩的監管函

　　德勤華永會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、方少帆、林希倩：

　　2023 年 2 月 28 日，本所受理了深圳市飛速創(chuàng )新技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的申請，德勤華永會(huì )計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)德勤華永所）為項目申報會(huì )計師，方少帆、林希倩為項目簽字注冊會(huì )計師。經(jīng)查，你們在執業(yè)過(guò)程中，存在以下違規行為：

　　一、對發(fā)行人信息系統相關(guān)內部控制缺陷的核查程序執行不到位

　　招股說(shuō)明書(shū)（申報稿）顯示，發(fā)行人以自營(yíng)互聯(lián)網(wǎng)平臺fs.com為客戶(hù)提供一站式采購服務(wù)，并通過(guò)自主研發(fā)運營(yíng)平臺管理系統（ERP系統）作為訂單交易流程、客戶(hù)關(guān)系管理、倉儲物流管理、采購供應商管理、數據統計等統一管理平臺。報告期內，發(fā)行人分別使用金蝶云星空和金蝶云星瀚作為財務(wù)系統。

　　本所在審核問(wèn)詢(xún)中，重點(diǎn)關(guān)注了IT系統控制情況等事項。你們在審核問(wèn)詢(xún)回復中稱(chēng)，發(fā)行人已建立了ERP系統、金蝶系統一般控制及應用控制，經(jīng)營(yíng)數據與財務(wù)數據相匹配，自2022年10月起對ERP系統應用層面的所有操作細節進(jìn)行記錄并保留半年時(shí)間內的系統操作日志。此外，你們出具專(zhuān)項核查報告稱(chēng)，發(fā)行人互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)中關(guān)鍵信息系統控制情況良好、不存在重大或重要的控制缺陷。

　　本所現場(chǎng)督導發(fā)現，一是發(fā)行人與信息系統相關(guān)的內部控制存在缺陷，未能準確顯示前臺商城產(chǎn)品銷(xiāo)量、評論數據等信息；二是發(fā)行人自 2023 年6 月起才完整保存半年內的系統操作日志，問(wèn)詢(xún)回復與實(shí)際情況不符；三是發(fā)行人未對反結賬、反審核制定內部管理制度，具備財務(wù)系統操作權限的員工可以無(wú)需審批直接進(jìn)行反結賬、反審核操作。

　　發(fā)行人信息系統相關(guān)內部控制存在缺陷，你們未按照《監管規則適用指引第 5 號》5—14“信息系統專(zhuān)項核查”等要求對發(fā)行人信息系統相關(guān)內控制度是否健全有效予以審慎核查，發(fā)表核查意見(jiàn)不準確。

　　二、銀行流水專(zhuān)項核查報告記載情況與實(shí)際執行情況不符

　　你們在銀行流水專(zhuān)項核查報告中稱(chēng)，對金額達到重要性水平的交易執行了從銀行日記賬到資金流水、從資金流水到銀行日記賬的雙向核對。經(jīng)查，你們對達到重要性水平的部分資金流水僅執行了單向核查，與銀行流水專(zhuān)項核查報告中記載的信息不一致。

　　德勤華永所為項目申報會(huì )計師，方少帆、林希倩為項目簽字注冊會(huì )計師，未對與專(zhuān)業(yè)職責有關(guān)的事項履行特別注意義務(wù)。你們的上述行為違反了本所《股票發(fā)行上市審核規則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核規則》）第二十八條第一款、第二款和第三十八條第二款的規定。鑒于上述事實(shí)和情節，根據《審核規則》第七十二條、第七十四條第三項的規定，本所決定對你們采取書(shū)面警示的自律監管措施。

　　你們應當引以為戒，嚴格遵守法律法規、行業(yè)執業(yè)規范和本所業(yè)務(wù)規則的規定，誠實(shí)守信、勤勉盡責，嚴格執行內部控制制度，切實(shí)提高執業(yè)質(zhì)量，保證招股說(shuō)明書(shū)中與自身專(zhuān)業(yè)職責有關(guān)的內容及出具文件的真實(shí)、準確、完整。

　　深圳證券交易所上市審核中心

　　2025 年1 月10日

　　關(guān)于對深圳市飛速創(chuàng )新技術(shù)股份有限公司、向偉的監管函

　　深圳市飛速創(chuàng )新技術(shù)股份有限公司、向偉：

　　2023年2月28日，本所受理了你公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的申請。經(jīng)查，你公司存在以下違規行為：

　　招股說(shuō)明書(shū)（申報稿）顯示，你公司以自營(yíng)互聯(lián)網(wǎng)平臺fs.com為客戶(hù)提供一站式采購服務(wù)，并通過(guò)自主研發(fā)運營(yíng)平臺管理系統（ERP系統）作為訂單交易流程、客戶(hù)關(guān)系管理、倉儲物流管理、采購供應商管理、數據統計等統一管理平臺。報告期內，你公司分別使用金蝶云星空和金蝶云星瀚作為財務(wù)系統。

　　本所在審核問(wèn)詢(xún)中，重點(diǎn)關(guān)注了IT系統控制情況等事項。你們在審核問(wèn)詢(xún)回復中稱(chēng)，你公司已建立了ERP系統、金蝶系統一般控制及應用控制，經(jīng)營(yíng)數據與財務(wù)數據相匹配，自2022年10月起對ERP系統應用層面的所有操作細節進(jìn)行記錄并保留半年時(shí)間內的系統操作日志。本所現場(chǎng)督導發(fā)現，一是你公司與信息系統相關(guān)的內部控制存在缺陷，未能準確顯示前臺商城產(chǎn)品銷(xiāo)量、評論數據等信息；二是你公司自2023年 6 月起才完整保存半年內的系統操作日志，問(wèn)詢(xún)回復與實(shí)際情況不符；三是你公司未對反結賬、反審核制定內部管理制度，具備財務(wù)系統操作權限的員工可以無(wú)需審批直接進(jìn)行反結賬、反審核操作，反映出你公司財務(wù)系統相關(guān)內部控制存在缺陷，問(wèn)詢(xún)回復與實(shí)際情況不符。

　　你公司作為信息披露的第一責任人，未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實(shí)、準確、完整，上述情形違反了本所《股票發(fā)行上市審核規則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審核規則》）第十五條第一款、第二十五條第一款、第三十八條第二款的規定。你公司實(shí)際控制人、董事長(cháng)兼總經(jīng)理向偉，違反誠實(shí)守信義務(wù)，未能督促發(fā)行人建立健全內部控制制度，未能保證招股說(shuō)明書(shū)等申報文件和信息披露的真實(shí)、準確、完整，對上述違規行為負有重要責任，違反了《審核規則》第二十六條第一款的規定。

　　鑒于上述事實(shí)和情節，根據《審核規則》第七十二條、第七十四條第三項的規定，本所上市審核中心決定對深圳市飛速創(chuàng )新技術(shù)股份有限公司、向偉采取書(shū)面警示的自律監管措施。

　　你公司以及向偉應當引以為戒，嚴格遵守法律法規和本所業(yè)務(wù)規則的規定，誠實(shí)守信、規范運作，保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實(shí)、準確、完整。

　　深圳證券交易所上市審核中心

　　2025 年1 月10 日